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物流企业进项缺失运输成本高怎么合理节税?如

2019-11-24 09:03    来源:大红鹰娱乐    

  近年来,随着互联网的快速发展,物流行业也持续居高不下。据了解,物流行业长期存在着两个难题:一是运输成本居高不下;二是纳税主体难界定,税收流失严重。下面,小编就给大家说说物流平台的税务筹划详情。

  我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中,营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据物流协会对该市物流企业的初步统计,营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%,企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等),税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。

  据统计,我国运输行业存在大量空驶、迂回等问题,空载率达40%以上。对于个体车主来说,由于货源信息不对称,导致货运返程空车率居高不下。这已经是这个行业的普遍现象,绝非特例。

  与之相生相伴的是长期存在的诸多行业乱象。比如,当前货运行业存在自营、挂靠、转包、租赁、无车承运等多种经营模式,同时行业自身又存在车辆的高流动性、车辆与公司在实体空间上的长期分离、名义车主与实际车主不一致等情况,给该行业的税务管理带来了业务真实性难以、虚开风险大量潜在、纳税主体难以界定、税收流失客观存在等问题。

  其实,就运输公司而言,乱象之害的另一个后果就是进项抵扣不足,税负普遍偏高。2013年,交通运输业营改增后,货运业从原来3%的营业税率改为11%的销项税减去相应的进项税进行纳税。纳税人税负的高低,直接取决于其进项税的抵扣比例。据了解,当前货运业的进项抵扣主要来源是车辆固定资产、燃油或者燃气、修理费和轮胎等配件,而占运输成本大半的过过桥费和司机工资无法抵扣;若车辆在运输途中发生故障,临时发生维修和更换轮胎等配件,无法取得专用,更加剧了进项抵扣的困难。

  本来在2014年之前,各地对营改增后货运业税负超过3%的部分均给予财政返还,货运业凭借该财政优惠政策使企业实际税负保持在3%以下。然而这一情况,随着2015年各地财政返还政策相继取消后,除持续有新车购进的运输公司外,其他运输公司的税负均超过4%,再加上企业所得税、城建及教育费附加,企业整体税收负担率高达7%~8%。很多运输公司不堪重负,收入大幅下滑。

  在传统货运行业内,长期存在着两个难题:一是空载率高,运输成本居高不下,行业发展瓶颈;二是纳税主体难界定,税收流失严重,行业亟待规范。

  无车承运人平台以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,需要就收取的运费按11%的税率(交通运输服务)缴纳。

  平台再委托实际承运人(一般是个体司机)完成运输服务,并支付司机运费,但个体司机不具备开票资质,而个体司机又是无车承运人平台的主要构成之一,平台公司无法获得足够的进项抵扣,造成平台的税负较重。

  有些无车承运人平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账,难以取得的作为入账凭证,无法还原线. 承运司机报税不合规:

  物流平台的下游是数量庞大的承运司机个人,目前有些平台在支付司机运费时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;有些平台在与司机签订合同时约定由平台承担个税。


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